Inkomstenbelasting voor ondernemers en DGA's

Als DGA heeft u naast uw BV te maken met uw persoonlijke belastingpositie. Uw salaris uit de BV wordt bijvoorbeeld in box 1 belast. Heeft u een aanmerkelijk belang, dan kunnen ook dividenduitkeringen of andere voordelen uit dit belang in box 2 worden belast. De BV en u als aandeelhouder zijn fiscaal dus niet hetzelfde.

Daarom kan uw persoonlijke aangifte behoorlijk complex worden, zeker wanneer u een holdingstructuur, meerdere BV’s, vermogen of verschillende inkomstenbronnen heeft. Mijn Accountant brengt deze onderdelen samen en zorgt ervoor dat uw aangifte aansluit bij uw totale situatie.

Wanneer u als DGA in dienst bent van uw BV en salaris ontvangt, houdt de BV loonheffingen in op uw salaris. Het salaris wordt vervolgens meegenomen in uw aangifte inkomstenbelasting als inkomen in box 1. Voor een DGA gelden daarbij specifieke regels rondom het gebruikelijk loon.

De hoogte en fiscale verwerking van uw salaris staan bovendien niet volledig los van uw onderneming. Daarom is het verstandig om uw salaris, winstontwikkeling en overige uitkeringen in samenhang te bekijken. Mijn Accountant kan u hierin adviseren en de fiscale gevolgen van verschillende keuzes inzichtelijk maken.

Dividend is een uitkering van winst vanuit de BV aan de aandeelhouder. Heeft u een aanmerkelijk belang (minimaal 5% aandeel), dan wordt het dividend bij u in beginsel belast in box 2. De BV houdt vaak de eerste 15% in, waarna het restant bij de inkomstenbelasting (box 2) wordt belast.

De keuze om dividend uit te keren is niet alleen een financiële beslissing. Ook de hoogte van uw overige inkomen, de beschikbare middelen in de BV of holding en uw toekomstige plannen kunnen een rol spelen. Mijn Accountant kan de fiscale gevolgen vooraf voor u in kaart brengen, zodat u een uitkering weloverwogen kunt beoordelen.

De BV betaalt vennootschapsbelasting over haar belastbare winst. U als aandeelhouder/DGA doet daarnaast persoonlijk aangifte inkomstenbelasting. Uw salaris uit de BV valt in box 1 en voordelen uit uw aanmerkelijk belang, zoals dividend, kunnen in box 2 worden belast.

Daarom moet bij fiscale keuzes niet alleen naar de belasting binnen de BV worden gekeken, maar ook naar de gevolgen voor u privé. Bijvoorbeeld bij de keuze tussen winst in de BV houden of dividend uitkeren. Mijn Accountant kan beide kanten van de fiscale positie in samenhang beoordelen.

Ja. Juist bij ondernemers kan de aangifte inkomstenbelasting aanleiding geven om verder te kijken dan het afgelopen jaar. Wij kunnen u adviseren over bijvoorbeeld salaris en dividend (bij BV’s) vermogensopbouw, uw voorlopige aanslag en de fiscale gevolgen van wijzigingen binnen uw onderneming.

Zo wordt uw aangifte niet alleen een jaarlijkse verplichting, maar ook een moment om uw persoonlijke en zakelijke fiscale positie te beoordelen en waar mogelijk vooruit te kijken.